Status MŚP a przedsiębiorstwa powiązane: przykład

Status MŚP przy przedsiębiorstwach powiązanych ustala się z danych całej grupy, do której należy wnioskodawca. Do zatrudnienia, rocznego obrotu i sumy bilansowej firmy dolicza się 100 % danych przedsiębiorstw powiązanych i część danych przedsiębiorstw partnerskich, proporcjonalną do udziału. Zasady opisuje załącznik I do rozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014.

W skrócie

• Mikroprzedsiębiorstwo: mniej niż 10 osób i obrót albo suma bilansowa do 2 mln euro.
• Małe przedsiębiorstwo: mniej niż 50 osób i obrót albo suma bilansowa do 10 mln euro.
• Średnie przedsiębiorstwo: mniej niż 250 osób i obrót do 50 mln euro albo suma bilansowa do 43 mln euro.
• Zatrudnienie liczy się w rocznych jednostkach pracy (RJR), dane finansowe z ostatniego zatwierdzonego okresu obrachunkowego.

Rozdział 1

Przedsiębiorstwa samodzielne, partnerskie i powiązane

Definicja MŚP rozróżnia trzy sytuacje:

• przedsiębiorstwo samodzielne nie ma udziałów w innych firmach ani wspólników z udziałem od 25 % w górę i liczy wyłącznie własne dane,
• przedsiębiorstwo partnerskie ma w innej firmie od 25 do 50 % kapitału lub głosów albo inna firma ma taki udział w nim; dane partnera dolicza się proporcjonalnie do wyższego z tych dwóch udziałów,
• przedsiębiorstwo powiązane kontroluje inną firmę albo jest przez nią kontrolowane; jego dane dolicza się w 100 %. Kontrolę daje większość głosów, prawo powoływania lub odwoływania większości zarządu lub rady, dominujący wpływ na podstawie umowy albo statutu lub porozumienie z innymi wspólnikami, które zapewnia większość głosów.

Udział od 25 do 50 % nie tworzy relacji partnerskiej, gdy należy do inwestorów wymienionych w art. 3 ust. 2 załącznika I. Są wśród nich m.in. uczelnie, fundusze venture capital, inwestorzy instytucjonalni i samorządy z rocznym budżetem poniżej 10 mln euro oraz liczbą mieszkańców poniżej 5 000. Warunek: inwestorzy ci nie są z przedsiębiorstwem powiązani.

Rozdział 2

Przykład wyliczenia statusu MŚP

Wniosek o dotację składa spółka A. Jej udziałowiec, spółka B, ma 60 % udziałów w A, więc A i B są przedsiębiorstwami powiązanymi. Z kolei A ma 30 % udziałów w spółce C, więc A i C są przedsiębiorstwami partnerskimi. B i C nie mają innych udziałów ani wspólników.

• Spółka A (wnioskodawca): 38 RJR, obrót 6,2 mln euro, suma bilansowa 4,8 mln euro; liczymy w całości.
• Spółka B (powiązana): 22 RJR, obrót 5,0 mln euro, suma bilansowa 7,5 mln euro; doliczamy 100 %.
• Spółka C (partnerska): 40 RJR, obrót 9,0 mln euro, suma bilansowa 6,0 mln euro; doliczamy 30 %.

Wielkość	Wyliczenie dla spółki A
Zatrudnienie	38 + 22 + 30 % z 40 = 72 RJR
Roczny obrót	6,2 + 5,0 + 30 % z 9,0 = 13,9 mln euro
Suma bilansowa	4,8 + 7,5 + 30 % z 6,0 = 14,1 mln euro

Sama spółka A, z 38 osobami i obrotem 6,2 mln euro, byłaby małym przedsiębiorstwem. Razem z B i C zatrudnia 72 osoby, a więc przekracza próg 50 osób dla małych firm i jest przedsiębiorstwem średnim. W wielu kategoriach pomocy publicznej średnie przedsiębiorstwo dostaje niższą intensywność wsparcia niż małe, więc różnica wpływa na kwotę dotacji. Dane w przykładzie są umowne.

Rozdział 3

Powiązania przez osoby fizyczne

Firmy mogą być powiązane także przez tę samą osobę fizyczną albo grupę osób działających wspólnie. Dzieje się tak, gdy ta osoba kontroluje obie firmy, a firmy działają na tym samym rynku albo na rynkach pokrewnych, czyli bezpośrednio na wyższym lub niższym szczeblu tego samego łańcucha, np. producent i jego dystrybutor. Wspólnik, który ma większość udziałów w dwóch spółkach budowlanych, łączy je w jedną grupę na potrzeby statusu MŚP.

Rozdział 4

Status MŚP spółek z udziałem gminy

Przedsiębiorstwo, w którym jeden lub kilka organów publicznych kontroluje bezpośrednio lub pośrednio 25 % lub więcej kapitału albo głosów, nie jest MŚP (art. 3 ust. 4 załącznika I). Spółka komunalna należąca w całości do gminy jest więc na potrzeby pomocy publicznej dużym przedsiębiorstwem, nawet jeśli zatrudnia kilkanaście osób. Wyjątkiem są udziały do 50 % w rękach niewielkich samorządów opisanych wyżej.

Rozdział 5

Kiedy status MŚP się zmienia

Status zmienia się dopiero wtedy, gdy firma przekroczy próg albo spadnie poniżej niego w dwóch kolejnych okresach obrachunkowych (art. 4 ust. 2 załącznika I). Nowa firma bez zatwierdzonego sprawozdania opiera się na wiarygodnych szacunkach z bieżącego roku. Zasada dwóch okresów nie chroni przy zmianie właściciela: według poradnika Komisji Europejskiej połączenie lub przejęcie zmienia status od razu.

Rozdział 6

Dokumenty do ustalenia statusu MŚP

• sprawozdania finansowe z ostatnich zatwierdzonych okresów obrachunkowych, także spółek powiązanych i partnerskich, a przy grupie sprawozdanie skonsolidowane, jeśli istnieje,
• dane o zatrudnieniu przeliczone na roczne jednostki pracy,
• struktura własności z udziałami w kapitale i w prawach głosu, również pośrednimi,
• oświadczenie o spełnianiu kryteriów MŚP według wzoru instytucji prowadzącej nabór.

Rozdział 7

Analiza statusu MŚP w GROAH

Ustalamy status od zera albo sprawdzamy wyliczenia przed wnioskiem, mapujemy powiązania w grupie i przygotowujemy oświadczenie z wyliczeniami. Zakres tej pracy opisuje strona Analiza statusu MŚP.

Rozdział 8

Źródła

• Rozporządzenie Komisji (UE) nr 651/2014, załącznik I
• Poradnik dla użytkowników dotyczący definicji MŚP, Komisja Europejska, 2020